SII — Suministro Inmediato de Informacion del IVA
Le SII est le dispositif espagnol pionnier de reporting fiscal en temps quasi-reel. En vigueur depuis le 1 juillet 2017, il oblige les grands contribuables et les groupes IVA a transmettre leurs livres de TVA a l'AEAT dans un delai de 4 jours ouvres, par web service SOAP. Il prefigure Verifactu et inspire ViDA cote UE.
Cadre legal : Real Decreto 596/2016
Le SII a ete cree par le Real Decreto 596/2016 du 2 decembre 2016 modifiant le Reglamento del Impuesto sobre el Valor Anadido (Real Decreto 1624/1992). Les specifications techniques precises (XML, web service, codes d'erreur) sont portees par l'Orden HFP/417/2017 du 12 mai 2017 (BOE n. 116 du 15 mai 2017).
- Real Decreto 596/2016 — institue les nouveaux "Libros Registro de IVA telematicos" en remplacement (pour les contribuables sous SII) des livres papier traditionnels. Supprime egalement, pour les contribuables SII, l'obligation de depot du Modelo 347 (operations > 3005,06 EUR) et du Modelo 390 (recapitulatif annuel IVA).
- Orden HFP/417/2017 — annexe technique : XSD, WSDL, table des codes d'erreur, urls de production et de pre-prod.
- Loi 11/2021 (anti-fraude) — renforce les controles SII et introduit la possibilite, pour l'AEAT, de mettre en place des sanctions de carence (defaut de transmission) avec effet retroactif sur 4 exercices.
Perimetre : qui doit faire du SII ?
Le SII est obligatoire pour quatre populations definies a l'article 62.6 du Reglamento del IVA :
- Grandes empresas — assujettis dont le chiffre d'affaires de l'exercice precedent (article 121 LIVA) excede 6 010 121,04 EUR. Soit environ 27 000 entreprises selon l'AEAT.
- Groupes IVA — groupes d'entreprises ayant opte pour le regime special de groupe (article 163 quinquies LIVA et suivants). Soit environ 1 800 groupes representant 5 000+ entites.
- Inscrits au REDEME — Registro de Devolucion Mensual del IVA (article 30 RIVA), regime de demande mensuelle de remboursement de TVA. Soit ~28 000 contribuables, principalement exportateurs et zones franches.
- Adhesion volontaire — toute entreprise peut opter pour le SII (Modelo 036 case 143). L'option engage pour l'annee civile complete et est tacitement reconduite.
Les 4 livres registres et leurs sous-livres
Le SII organise la transmission selon 4 livres registres historiques (transposes en XML par le RD 596/2016), eux-memes decoupes en sous-livres :
| Livre | Operations couvertes | Service AEAT |
|---|---|---|
| Libro Registro de Facturas Expedidas | Factures emises par le contribuable | SuministroLRFacturasEmitidas |
| Libro Registro de Facturas Recibidas | Factures recues d'un fournisseur | SuministroLRFacturasRecibidas |
| Libro Registro de Bienes de Inversion | Acquisitions de biens d'investissement, regularisations pluriannuelles | SuministroLRBienesInversion |
| Libro Registro de Operaciones Intracomunitarias | Acquisitions et transferts intra-UE de biens et de services | SuministroLROperacionesIntracomunitarias |
Le RD 596/2016 supprime egalement, pour les contribuables SII, l'obligation de depot du Modelo 340 (livre annuel) et allege le Modelo 303 (declaration TVA periodique) qui est pre-rempli a partir des livres SII.
Delais de transmission
Les delais sont l'aspect le plus exigeant du SII. Ils se calculent en jours ouvres (lundi a vendredi, hors jours feries nationaux et autonomiques) :
- Factures emises : 4 jours ouvres entre la date d'emission et la date de transmission au SII.
- Factures recues : 4 jours ouvres entre la date d'enregistrement comptable et la date de transmission au SII.
- Operations intra-UE : 4 jours ouvres apres transport ou expedition des marchandises.
- Periode de tolerance "fin d'exercice" : jusqu'au 16 du mois N+1 pour les operations du mois N (regularisation de cloture mensuelle).
- Factures emises par tiers (factoring, gestion externalisee) : 8 jours ouvres au lieu de 4.
Web service SOAP AEAT et schemas XML
Le SII expose ses interfaces sur des web services SOAP versionnes.
L'environnement de production se trouve sur
www1.agenciatributaria.gob.es, l'environnement de pre-prod
sur prewww1.aeat.es. L'authentification est exigee par
certificat client TLS qualifie eIDAS (FNMT-RCM, Camerfirma, ANCERT,
Firmaprofesional, etc.).
POST /wlpl/SSII-FACT/ws/fe/SiiFactFEV1SOAP HTTP/1.1
Host: www1.agenciatributaria.gob.es
Content-Type: text/xml; charset=utf-8
SOAPAction: ""
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<soapenv:Envelope xmlns:soapenv="http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/"
xmlns:sii="https://www2.agenciatributaria.gob.es/static_files/common/internet/dep/aplicaciones/es/aeat/ssii/fact/ws/SuministroLR.xsd"
xmlns:siiR="https://www2.agenciatributaria.gob.es/static_files/common/internet/dep/aplicaciones/es/aeat/ssii/fact/ws/SuministroInformacion.xsd">
<soapenv:Header/>
<soapenv:Body>
<sii:SuministroLRFacturasEmitidas>
<sii:Cabecera>
<siiR:IDVersionSii>1.1</siiR:IDVersionSii>
<siiR:Titular>
<siiR:NombreRazon>Atelier Iberica SL</siiR:NombreRazon>
<siiR:NIF>B12345678</siiR:NIF>
</siiR:Titular>
<siiR:TipoComunicacion>A0</siiR:TipoComunicacion>
</sii:Cabecera>
<sii:RegistroLRFacturasEmitidas>
<siiR:PeriodoLiquidacion>
<siiR:Ejercicio>2026</siiR:Ejercicio>
<siiR:Periodo>03</siiR:Periodo>
</siiR:PeriodoLiquidacion>
<sii:IDFactura>
<siiR:IDEmisorFactura>
<siiR:NIF>B12345678</siiR:NIF>
</siiR:IDEmisorFactura>
<siiR:NumSerieFacturaEmisor>F-2026-0042</siiR:NumSerieFacturaEmisor>
<siiR:FechaExpedicionFacturaEmisor>15-03-2026</siiR:FechaExpedicionFacturaEmisor>
</sii:IDFactura>
<sii:FacturaExpedida>
<siiR:TipoFactura>F1</siiR:TipoFactura>
<siiR:DescripcionOperacion>Servicios de consultoria</siiR:DescripcionOperacion>
<siiR:Contraparte>
<siiR:NombreRazon>Cooperativa Vitoria SCoop</siiR:NombreRazon>
<siiR:NIF>B87654321</siiR:NIF>
</siiR:Contraparte>
<siiR:TipoDesglose>
<siiR:DesgloseFactura>
<siiR:Sujeta>
<siiR:NoExenta>
<siiR:TipoNoExenta>S1</siiR:TipoNoExenta>
<siiR:DesgloseIVA>
<siiR:DetalleIVA>
<siiR:TipoImpositivo>21</siiR:TipoImpositivo>
<siiR:BaseImponible>1000.00</siiR:BaseImponible>
<siiR:CuotaRepercutida>210.00</siiR:CuotaRepercutida>
</siiR:DetalleIVA>
</siiR:DesgloseIVA>
</siiR:NoExenta>
</siiR:Sujeta>
</siiR:DesgloseFactura>
</siiR:TipoDesglose>
<siiR:ImporteTotal>1210.00</siiR:ImporteTotal>
</sii:FacturaExpedida>
</sii:RegistroLRFacturasEmitidas>
</sii:SuministroLRFacturasEmitidas>
</soapenv:Body>
</soapenv:Envelope>Le service repond toujours en deux niveaux : un acknowledgement immediat (synchronous) avec l'etat global (Correcto / AceptadoConErrores / Incorrecto) puis, par sondage, l'etat par ligne de registre. L'AEAT publie une tabla de errores exhaustive :
# Principaux codes d'erreur SII (annexe technique AEAT v1.1)
1003 Sujet hors perimetre SII (NIF non eligible)
1100 Cabecera invalide
1101 Periode invalide (mois > 12, futur, anterieur ouverture)
1102 Type de communication invalide (attendu A0, A1, A4, A5)
1110 Identifiant facture en doublon (deja transmis)
1140 Cle electronique invalide (authentification certificat)
3000 NIF emetteur inactif au registre AEAT
3001 NIF destinataire inconnu (VIES non valide pour intracom)
3100 Detail IVA incoherent (somme bases != total facture)
3110 Tipo impositivo non admis (hors 0/4/10/21)
4000 Delai depassement (>4 jours apres emission ou >8 jours retro)
5000 Format date invalide (attendu DD-MM-YYYY)
9999 Erreur interne AEAT - reessayerArticulation avec Verifactu et TicketBAI
Trois regimes coexistent et leur articulation est cle pour eviter les doubles transmissions :
- SII (national, AEAT) — pour les grands contribuables et les groupes IVA, persiste apres l'arrivee de Verifactu. Le SII reste plus detaille que Verifactu (livre complet, pas seulement la huella).
- Verifactu (national, AEAT) — pour les PME et auto-entrepreneurs hors SII et hors territoires foraux. Les contribuables SII en sont exemptes.
- TicketBAI (Pays basque) — pour les contribuables domicilies en Bizkaia / Gipuzkoa / Araba. Un grand contribuable basque peut etre soumis a SII pour ses operations relevant du regime commun (acquisitions intra-UE de fournisseurs non-basques par exemple) ET a TicketBAI pour ses operations relevant du regime forall.