Paraguay — SET SIFEN : mandat e-Kuatia universel 2024

Le Paraguay opère son système national SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional) piloté par la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), avec le produit e-Kuatia et son pendant gratuit pour PME e-Kuatia'i. Le déploiement par tranches a démarré en 2017 ; l'obligation universelle est entrée en vigueur le 1^er juillet 2024 pour tous les contribuables IRE (Impuesto a la Renta Empresarial). Le format est XML DE (Documento Electrónico) signé XAdES-BES, avec CDC (Código de Control) délivré par la SET.

Timeline réglementaire

21 août 2017 — Decreto 7795/2017. La Présidence paraguayenne crée le SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional) et habilite la SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) à le déployer.
Juillet 2017 — Phase Plan Piloto. Premier groupe de 14 contribuables volontaires. Calibration des schémas DE (Documento Electrónico) et du Web Service de réception.
2019-2021 — Adhésion Voluntaria. Étape ouverte aux contribuables volontaires hors plan pilote, avec accompagnement SET.
1^er juillet 2022 — Phase Obligatoriedad 1. Premier groupe d'entreprises soumises à l'obligation (Resolución General SET 105/2021, contribuables sélectionnés par la SET).
2023 — Phases 2 à 9. Vagues semestrielles couvrant progressivement les contribuables Grandes, Medianos et Pequeños.
1^er juillet 2024 — Mandat universel IRE (Resolución General SET 38/2023). Toutes les entités soumises à l'Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) doivent émettre via le SIFEN.
2025-2026 — Extension RESIMPLE. Couverture progressive des contribuables au régime simplifié (RESIMPLE) qui ne sont pas IRE.

Schéma technique

Le format est DE (Documento Electrónico), XML selon les XSD SIFEN, signé XAdES-BES. La SET assigne un CDC (Código de Control) à 44 caractères qui identifie de manière unique le DE. Types principaux :

iTiDE 1 — Factura electrónica
iTiDE 2 — Factura electrónica de exportación
iTiDE 3 — Factura electrónica de importación
iTiDE 4 — Autofactura electrónica
iTiDE 5 — Nota de crédito electrónica
iTiDE 6 — Nota de débito electrónica
iTiDE 7 — Nota de remisión electrónica
iTiDE 8 — Comprobante de retención electrónico

Identifiants :

RUC : Registro Único del Contribuyente — 8 chiffres + 1 DV (digito verificador).
CDC : Código de Control — 44 caractères structurés (tipoDE, RUC émetteur, timbrado, point de émission, numéro, type émission, date, RUC contingence, hash).
Timbrado : numéro 8 chiffres délivré par la SET, autorise la séquence d'émission.

xmlpy-de-sifen-snippet.xml

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<rDE xmlns="http://ekuatia.set.gov.py/sifen/xsd">
  <DE Id="01800123450018500120000142202605196712345678">
    <dDVId>0</dDVId>
    <dFecFirma>2026-05-19T10:30:00</dFecFirma>
    <gOpeDE>
      <iTipEmi>1</iTipEmi>
      <dDesTipEmi>Normal</dDesTipEmi>
    </gOpeDE>
    <gTimb>
      <iTiDE>1</iTiDE>
      <dDesTiDE>Factura electrónica</dDesTiDE>
      <dNumTim>12345678</dNumTim>
      <dEst>001</dEst>
      <dPunExp>001</dPunExp>
      <dNumDoc>0000142</dNumDoc>
      <dFeIniT>2026-01-01</dFeIniT>
    </gTimb>
    <gDatGralOpe>
      <dFeEmiDE>2026-05-19</dFeEmiDE>
      <gOpeCom>
        <iTipTra>1</iTipTra>
        <dDesTipTra>Venta de mercadería</dDesTipTra>
        <iTImp>1</iTImp>
        <dDesTImp>IVA</dDesTImp>
        <cMoneOpe>PYG</cMoneOpe>
      </gOpeCom>
      <gEmis>
        <dRucEm>80012345</dRucEm>
        <dDVEmi>0</dDVEmi>
        <dNomEmi>Ediverse Demo Paraguay S.A.</dNomEmi>
      </gEmis>
    </gDatGralOpe>
  </DE>
</rDE>

Flux de soumission

Modèle clearance temps quasi réel : le vendeur génère le DE avec le CDC pré-calculé (algorithme déterministe), signe XAdES-BES, et soumet à la SET via Web Service SOAP siRecepDE. La SET valide schéma, timbrado, RUC et retourne :

iStaRes : code statut (Aprobado, Aprobado con Observación, Rechazado).
dProtAut : numéro de protocole — preuve de réception SIFEN.

textpy-sifen-flow.txt

┌──────────────┐    ┌────────────────────┐    ┌──────────────┐
│ Vendeur PY   │───>│ SIFEN siRecepDE    │───>│ Acheteur PY  │
│ (DE signé +  │    │ ekuatia.set.gov.py │    │ (KuDE + QR)  │
│  CDC)        │    │                    │    │              │
└──────────────┘    └─────────┬──────────┘    └──────────────┘
                              │
                              ▼
                  ┌──────────────────────┐
                  │ Validación XSD +     │  ← Protocolo
                  │ asigna estado DE     │     SIFEN + QR
                  └──────────────────────┘

La représentation visuelle s'appelle KuDE (Kuatia Documento Electrónico) : PDF avec QR Code encodant le CDC et pointant vers le service de consultation publique de la SET.

Validation

Portail e-Kuatia (entreprises) : ekuatia.set.gov.py — production. Web Service SOAP + portail web.
Portail e-Kuatia'i (PME, gratuit) : ekuatiai.set.gov.py — solution gratuite pour micros et petites entreprises.
Consultation publique CDC : ekuatia.set.gov.py/consultas/ — vérification de DE par CDC.
Manuel Técnico SIFEN : XSD, exemples, codes de retour, et OpenAPI Postman publiés par la SET sur le portail dnit.gov.py (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, autorité fusionnée depuis 2024).

Pièges courants

Calcul du CDC. Le CDC est un identifiant déterministe 44 caractères calculé à partir de tipoDE, RUC, timbrado, point émission, numéro, type émission, date, RUC contingence et un check digit MOD 11. Une erreur d'ordre des champs ou de padding produit un CDC rejeté en 0160 "CDC incorrecto".
Timbrado et plage de numéros. La SET autorise des timbrados avec date de début et de fin ; émettre hors période = rejet 0142. Le timbrado est lié à l'Establecimiento (dEst) et au Punto de Expedición (dPunExp), un éditeur multi-sites doit gérer la matrice.
IVA 10 % standard, 5 % intermédiaire. Le Paraguay a deux taux IVA principaux (10 et 5 %) plus l'exonéré. Le tag iAfecIVA distingue Gravado / Exonerado / Exento / No sujeto. Erreur fréquente lors du paramétrage des lignes.
Devise PYG vs USD. Le guarani (PYG) est la devise principale ; les opérations en USD ou autres devises doivent porter cCondAnt et le taux de change BCP du jour. Une facture USD sans dTiCam = rejet 0260.
Évolution DNIT 2024. La SET et l'Aduana ont fusionné dans la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) en janvier 2024. Les références SET dans la documentation antérieure restent valides ; les nouvelles communications passent par DNIT. Le portail e-Kuatia reste opérationnel sous SET/DNIT.

Liens transverses

Uruguay — voisin MERCOSUR pionnier LATAM CFE.
Argentine — voisin grande économie, AFIP/CAE.
Brésil — voisin majeur NF-e SEFAZ.
Chili — DTE SII pionnier LATAM.
Sources officielles : dnit.gov.py, ekuatia.set.gov.py, BACN — Decreto 7795/2017.

Fondamentaux

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